La vendita di ebook: guida fiscale

SUAP:

Sì, è necessario rivolgersi al SUAP (Sportello Unico per le Attività Produttive) per avviare l’attività di vendita di e-book in modalità diretta. Questo perché tale attività rientra tra quelle produttive e commerciali che richiedono l’invio della SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività) al SUAP del Comune competente. Il SUAP funge da punto unico di contatto per gestire tutte le pratiche amministrative necessarie, come l’iscrizione alla Camera di Commercio, la comunicazione all’INPS e l’adempimento degli obblighi fiscali e normativi correlati.

Nel caso della vendita indiretta tramite piattaforme come Amazon, se si opera tramite cessione dei diritti d’autore, non è necessario il coinvolgimento del SUAP, poiché i compensi derivano da royalties e non configurano un’attività commerciale diretta. Tuttavia, se si stipula un contratto di distribuzione che implica attività commerciale, sarà obbligatorio presentare la SCIA al SUAP e adempiere agli obblighi fiscali come per la vendita diretta

Vendita di e-book: Italia vs Stati Uniti

Cessione Diretta

Italia:

• Aspetti fiscali: La vendita diretta di e-book è considerata commercio elettronico diretto. È necessario:
  
  • Aprire una partita IVA.
  • Iscriversi alla Camera di Commercio e all’INPS.
  • Presentare la SCIA al Comune di residenza.
• IVA ridotta: Gli e-book registrati con codice ISBN beneficiano dell’aliquota IVA ridotta al 4%

USA (con LLC):

• Struttura fiscale: Una LLC (Limited Liability Company) è considerata una “disregarded entity” se posseduta da un unico socio. I redditi generati da vendite internazionali non sono tassati negli USA se l’attività economica è svolta interamente fuori dal territorio americano. Tuttavia, è necessario rispettare le normative locali per evitare la doppia imposizione
• Tassazione: Se i proventi derivano da vendite negli USA, si applica il principio della source of income. Potrebbero essere richiesti moduli come W8-BEN o W8-BEN-E per beneficiare dei trattati fiscali Italia-USA

Cessione Indiretta

Italia:

• Sfruttamento del diritto d’autore: Con piattaforme come Amazon, l’autore può cedere i diritti d’autore, guadagnando royalties senza necessità di aprire una partita IVA. I compensi sono considerati redditi di lavoro autonomo
• Contratti di distribuzione: Se non si cedono i diritti ma si utilizza il portale solo per la distribuzione, l’attività diventa commerciale, richiedendo partita IVA e tutti gli adempimenti fiscali previsti

USA (con LLC):

• Royalties: Le royalties percepite da piattaforme come Amazon sono soggette a una ritenuta fiscale del 30%, riducibile tramite trattati fiscali (modulo W8-BEN)
• Contratti di distribuzione: Se la LLC opera come distributore, i ricavi potrebbero essere tassati a livello statale o federale a seconda del nexus fiscale creato negli USA

Esempio Pratico: Vendita tramite una LLC negli USA

Un autore italiano decide di vendere il proprio e-book sia in Italia che negli Stati Uniti utilizzando due modalità:

1. Vendita diretta dal proprio sito web in Italia.
   
   • L’autore apre una partita IVA, registra il sito web e applica l’IVA ridotta del 4%.
   • Deve emettere fatture per le vendite B2B o registrare i corrispettivi per le vendite B2C.
2. Vendita indiretta tramite Amazon KDP negli USA con una LLC registrata in Delaware.
   
   • La LLC è utilizzata per ricevere i pagamenti delle royalties da Amazon.
   • L’autore compila il modulo W8-BEN-E per evitare la ritenuta fiscale del 30% grazie al trattato fiscale Italia-USA.
   • I ricavi derivanti dalle vendite non sono tassati negli USA se l’attività è svolta fuori dal territorio americano, ma devono essere dichiarati in Italia secondo il principio della tassazione mondiale (worldwide taxation)

Conclusioni

La scelta tra cessione diretta e indiretta dipende da vari fattori, tra cui il volume delle vendite previste, la complessità fiscale che si è disposti a gestire e il mercato target. In Italia, la vendita diretta comporta maggiori obblighi amministrativi ma offre controllo totale. Negli USA, l’utilizzo di una LLC può semplificare la gestione fiscale internazionale grazie ai trattati bilaterali contro la doppia imposizione, ma richiede attenzione alle normative locali. Un esperto fiscale può aiutare a ottimizzare la struttura operativa e fiscale in entrambi i paesi.