Benvenuti sul blog dello Studio La Porta “Dottori Commercialisti e Revisori Legali”. In questo articolo approfondiremo tutto ciò che c’è da sapere sul fisco e sulle tasse, fornendo una guida completa per orientarsi nel complesso mondo della fiscalità.
Fatture a cavallo d’anno 2024/2025: guida completa e istruzioni pratiche
L’articolo 1 del D.P.R. 100/1998, modificato dal D.L. 119/2018 e aggiornato con le disposizioni del 2025, stabilisce le scadenze e le modalità per la determinazione e il versamento dell’IVA, con importanti novità introdotte a partire dal 1° gennaio 2025.
Principi Fondamentali
Scadenza Mensile: I contribuenti devono determinare e versare l’IVA entro il giorno 16 del mese successivo a quello in cui è avvenuta l’operazione, come stabilito dalla normativa vigente.
Calcolo dell’IVA: L’IVA si calcola come la differenza tra l’IVA esigibile (dovuta per le vendite) e l’IVA detraibile (pagata sugli acquisti).
Diritto alla Detrazione: Il diritto alla detrazione dell’IVA sugli acquisti è esercitabile solo se i documenti di acquisto sono stati ricevuti e annotati entro il 15 del mese successivo. Non è possibile detrarre IVA su acquisti di operazioni effettuate nell’anno precedente.
Esempi Pratici di Detrazione IVA
Fattura a Cavallo d’Anno
La tempistica di ricezione e annotazione delle fatture è cruciale per i contribuenti:
Fattura messa a disposizione il 17.01.2025:
La fattura è datata 29.12.2024 e visualizzata il 17.01.2025.
Il diritto alla detrazione dell’IVA sorge solo dalla data di visualizzazione, quindi dal 17.01.2025.
Fattura datata 30.12.2024, inviata a SDI il 02.01.2025:
Questa fattura è stata annotata nei registri IVA il 02.01.2025.
Il contribuente deve includerla nella liquidazione IVA di gennaio 2025.
Fattura datata 30.12.2024, inviata a SDI il 31.12.2024 e annotata nel 2025:
Anche se ricevuta il 31.12.2024, non è stata annotata nei registri IVA nel mese di dicembre.
La detrazione non può essere effettuata né nel mese di dicembre né in gennaio; può essere richiesta solo nella dichiarazione IVA annuale per l’anno 2024.
Fattura e Deduzione del Costo
Le fatture influenzano l’utile del contribuente in base al regime fiscale adottato:
Regimi Fiscali Considerati
Regime di Cassa Effettivo (art. 66 DPR 917/1986): Le spese sono deducibili solo se effettivamente pagate nell’anno.
Regime di Cassa Virtuale (art. 18 comma 5 DPR 600/1973): Le spese possono essere dedotte nel momento in cui la fattura è registrata.
Regime Ordinario: Si applica il criterio di competenza economica.
Analisi dei Casi
Fattura Emessa e Ricevuta entro il 31.12.2024:
Regime di Cassa Effettivo: Deduzione solo se pagata entro il 2024.
Regime di Cassa Virtuale: Deduzione nel 2024 se annotata entro il termine.
Fattura Emessa il 31.12.2024 ma Ricevuta il 03.01.2025:
Regime di Cassa Effettivo: Deduzione solo se pagato nel 2024.
Regime di Cassa Virtuale: Imputazione all’anno successivo.
Novità per il 2025
A partire dal 1° gennaio 2025, sono state introdotte modifiche significative al regime IVA:
Regime Speciale per PMI: Introduzione di un regime nazionale e uno transfrontaliero che consente alle piccole imprese di applicare esenzioni IVA su forniture all’interno dell’UE, mantenendo obblighi per acquisti intracomunitari
Aliquote IVA: Maggiore flessibilità nell’applicazione delle aliquote ridotte, con un aumento delle categorie ammissibili
Rettifica della Detrazione IVA: I contribuenti che passano dal regime ordinario al forfetario devono rettificare la detrazione IVA nel modello IVA da presentare
Considerazioni Finali
È essenziale che i contribuenti prestino attenzione alla tempistica di emissione e ricezione delle fatture e alla modalità di pagamento, poiché queste influenzano le deduzioni fiscali e la pianificazione fiscale complessiva. La scelta del regime fiscale può avere un impatto significativo sulle deduzioni fiscali e sulla gestione fiscale dell’impresa, rendendo fondamentale una corretta comprensione delle normative vigenti e delle scadenze associate al versamento dell’IVA
Benvenuti sul blog dello Studio La Porta “Dottori Commercialisti e Revisori Legali”. In questo articolo approfondiremo tutto ciò che c’è da sapere sul fisco e sulle tasse, fornendo una guida completa per orientarsi nel complesso mondo della fiscalità.
Fatture a cavallo d’anno 2024/2025: guida completa e istruzioni pratiche
L’articolo 1 del D.P.R. 100/1998, modificato dal D.L. 119/2018 e aggiornato con le disposizioni del 2025, stabilisce le scadenze e le modalità per la determinazione e il versamento dell’IVA, con importanti novità introdotte a partire dal 1° gennaio 2025.
Principi Fondamentali
Esempi Pratici di Detrazione IVA
Fattura a Cavallo d’Anno
La tempistica di ricezione e annotazione delle fatture è cruciale per i contribuenti:
Fattura e Deduzione del Costo
Le fatture influenzano l’utile del contribuente in base al regime fiscale adottato:
Regimi Fiscali Considerati
Analisi dei Casi
Novità per il 2025
A partire dal 1° gennaio 2025, sono state introdotte modifiche significative al regime IVA:
Considerazioni Finali
È essenziale che i contribuenti prestino attenzione alla tempistica di emissione e ricezione delle fatture e alla modalità di pagamento, poiché queste influenzano le deduzioni fiscali e la pianificazione fiscale complessiva. La scelta del regime fiscale può avere un impatto significativo sulle deduzioni fiscali e sulla gestione fiscale dell’impresa, rendendo fondamentale una corretta comprensione delle normative vigenti e delle scadenze associate al versamento dell’IVA
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