Benvenuti sul blog dello Studio La Porta “Dottori Commercialisti e Revisori Legali”. In questo articolo approfondiremo tutto ciò che c’è da sapere sul fisco e sulle tasse, fornendo una guida completa per orientarsi nel complesso mondo della fiscalità.

Crediti d’Imposta Transizione 4.0 e 5.0 nel 2025: Guida Completa

I crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0 rappresentano strumenti fondamentali per incentivare le imprese italiane a investire in innovazione tecnologica e sostenibilità. Con l’introduzione della Legge di Bilancio 2025, entrambi i piani hanno subito modifiche significative, ampliando le opportunità di agevolazione fiscale ma introducendo anche nuovi requisiti e limiti.

Credito d’Imposta Transizione 4.0
Il piano Transizione 4.0 si concentra sull’acquisto di beni strumentali materiali e immateriali con caratteristiche innovative, nonché su attività di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica.
Caratteristiche principali del credito 4.0 nel 2025:
• Durata: Gli investimenti devono essere effettuati entro il 31 dicembre 2025 (o entro il 30 giugno 2026 per ordini completati con acconti pari almeno al 20% entro il 31 dicembre 2024).
• Aliquote: Le aliquote variano in base alla tipologia di bene o progetto:
• Per beni materiali innovativi (Allegato A della Legge 232/2016), il credito è calcolato in percentuali decrescenti in base al valore dell’investimento.
• Per beni immateriali (Allegato B), l’agevolazione è stata abrogata per investimenti effettuati dal 1° gennaio 2025, salvo eccezioni per ordini precedenti.
• Modalità di utilizzo: Il credito è utilizzabile in compensazione tramite modello F24, generalmente in tre quote annuali di pari importo.

Esempio pratico per il credito d’imposta 4.0:
Un’azienda che acquista un macchinario incluso nell’Allegato A per un valore di €100.000 nel corso del 2024 può beneficiare di un credito del 20%, pari a €20.000, utilizzabile in compensazione dal periodo successivo all’interconnessione del bene.

Credito d’Imposta Transizione 5.0
Il piano Transizione 5.0, introdotto con la Legge di Bilancio 2025, si pone in continuità con il piano precedente ma aggiunge un focus sulla sostenibilità ambientale e sull’efficientamento energetico.

Caratteristiche principali del credito 5.0 nel 2025:
• Durata: Valido per investimenti effettuati tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2025.
• Aliquote variabili:
• Fino a €10 milioni: dal 35% al 45%, a seconda della riduzione dei consumi energetici.
• Da €10 milioni a €50 milioni: dal 5% al 15%, sempre in base ai risparmi energetici ottenuti.
• Requisiti obbligatori:
• Riduzione minima dei consumi energetici del 3% a livello di struttura produttiva o del 5% sui processi interessati dall’investimento, pena l’esclusione dal beneficio.
• Calcolo “a scaglioni”: L’aliquota si applica diversamente per i vari livelli di investimento e risparmio energetico.

Esempio pratico per il credito d’imposta Transizione 5.0:
Un’impresa che investe in un macchinario innovativo da €100.000 e ottiene una riduzione dei consumi energetici del 17%, insieme all’acquisto di un impianto fotovoltaico da €300.000 (efficienza minima del modulo pari al 21,5%), può calcolare il credito come segue:
• Base imponibile totale: €400.000.
• Aliquota applicabile: 45% (grazie al risparmio energetico superiore al minimo richiesto).
• Credito d’imposta totale: €180.000.

Confronto tra i due crediti

Novità introdotte dalla Legge di Bilancio
1. Cumulo con altre agevolazioni: Il credito d’imposta Transizione 5.0 può essere cumulato con incentivi nazionali o europei, purché non si superi il costo totale dell’investimento.
2. Plafond massimo per il credito d’imposta Transizione 4.0: Per il periodo successivo al gennaio 2025 è stato introdotto un limite complessivo di spesa pari a €2,2 miliardi.
3. Documentazione obbligatoria: Entrambi i crediti richiedono certificazioni specifiche (es.: risparmio energetico ex ante ed ex post per il piano Transizione 5.0).

Conclusione
I crediti d’imposta Transizione 4.0 e Transizione 5.0 offrono opportunità significative alle imprese italiane per modernizzare i propri processi produttivi e orientarsi verso la sostenibilità ambientale. Tuttavia, la gestione delle richieste richiede una pianificazione accurata e la verifica dei requisiti tecnici ed economici previsti dalla normativa vigente.
Questi strumenti rappresentano una leva strategica per favorire la competitività delle imprese italiane nel panorama internazionale, promuovendo al contempo l’innovazione e l’efficienza energetica come pilastri dello sviluppo economico futuro.